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- 來源:
- 日期: 2017-03-07
6月13日，國(guó)家稅務總局納稅服務司鄧勇司長(cháng)做客稅務總局網站在線訪談現場，就“營改增二十條服務措施 助力納稅人順利申報”這(zhè)一話題與網友們在線交流，同時貨物和勞務稅司相關人員也到訪談現場解答了網友提問。
訪談對(duì)很多熱點問題給出了明确答複，以下幹貨大家收好(hǎo)哦！
問題一：小規模納稅人到底能(néng)不能(néng)開(kāi)專票？
[ 網友] 上次出差結賬時，我要開(kāi)張增值稅專用發(fā)票，可賓館說他是小規模納稅人不能(néng)開(kāi)專票，需要代開(kāi)，到底咋回事(shì)？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規定，增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據《國(guó)家稅務總局關于<稅務機關代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153号）規定，稅務機關可爲已辦理稅務登記的小規模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
問題二：到底國(guó)地稅合作啥了？
[ 網友] 我總聽說國(guó)地稅合作，到底國(guó)地稅合作啥了？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 爲有效整合辦稅服務資源、提高辦稅服務效能(néng)、減輕納稅人辦稅負擔，國(guó)稅、地稅辦稅服務廳通過(guò)互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心三種(zhǒng)方式廣泛開(kāi)展了合作共建。合作共建的辦稅服務廳，可實現基本涉稅業務“進(jìn)一家門，辦兩(liǎng)家事(shì)”的目标。
問題三：發(fā)票認證到底啥意思？
[ 網友] 我是個新辦的納稅人，總說發(fā)票認證，到底是啥意思？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 根據《國(guó)家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156号）第二十五條規定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國(guó)家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作爲購買方的記賬憑證，不得退還(hái)銷售方。該規定所稱認證，是稅務機關通過(guò)防僞稅控系統對(duì)專用發(fā)票所列數據的識别、确認。納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進(jìn)行增值稅發(fā)票認證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開(kāi)具的增值稅發(fā)票，也可以不再進(jìn)行掃描認證。可通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平台，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
問題四：什麼(me)情況下必須到稅務局申報？
[ 網友] 什麼(me)情況下，我必須得到稅務局申報？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 目前，包括納稅人申報在内的絕大多數涉稅事(shì)項已經(jīng)不需要納稅人到稅務局辦理，納稅人可采取網上申報、移動辦稅等方式方便辦結。當納稅人未開(kāi)通網上申報、納稅人在網上申報中遇到問題未能(néng)及時辦結以及其他稅務機關有特殊規定的，納稅人需要到稅務局申報。
問題五：原來地稅的優惠政策還(hái)有嗎？
[ 網友] 我原來在地稅局管的時候，那些優惠政策還(hái)有嗎？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 此次營改增試點工作，稅務部門按照黨中央、國(guó)務院要确保所有行業稅負隻減不增的要求，不斷優化和完善稅制。目前，原營業稅優惠政策已基本平移。同時，稅制改革將(jiāng)營改增試點納稅人納入抵扣鏈條，進(jìn)一步減輕了納稅人的稅收負擔。
問題六：開(kāi)增值稅專用發(fā)票所需資料有統一規定嗎？
[ 網友 ] 我是一名業務員。公司财務通知我們出差都(dōu)要開(kāi)增值稅專用發(fā)票。可是我發(fā)現不同地方要求我提供的資料不一樣。你們到底有沒(méi)有開(kāi)據增值稅專用發(fā)票需要資料的統一規定？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 稅務總局規定，增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅專用發(fā)票時，須向(xiàng)銷售方提供購買方名稱（不得爲自然人）、納稅人識别号、地址電話、開(kāi)戶行及賬号信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向(xiàng)銷售方提供納稅人識别号、地址電話、開(kāi)戶行及賬号信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
問題七：房屋交易繳稅地點變了嗎？
[ 網友] 過(guò)幾天我要去辦房屋交易手續，請問交稅的地點變了嗎？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 您的交稅地點沒(méi)有變化。根據《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《财政部 國(guó)家稅務總局關于全面(miàn)推開(kāi)營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）和《國(guó)家稅務總局關于加強國(guó)家稅務局、地方稅務局互相委托代征稅收的通知》（稅總發(fā)〔2015〕155号）等有關規定，稅務總局決定，營業稅改征增值稅後(hòu)由地稅機關繼續受理納稅人銷售其取得的不動産和其他個人出租不動産的申報繳稅和代開(kāi)增值稅發(fā)票業務，以方便納稅人辦稅。
問題八：二手房交易交的稅比以前多了還(hái)是少了？
[網友] 營改增後(hòu)，個人二手房交易要交的稅跟以前的一樣嗎？稅款比以前多了還(hái)是少了？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 個人二手房交易中隻是營業稅改成(chéng)了增值稅，其他稅種(zhǒng)不變。營改增後(hòu)，由于增值稅爲價外稅，雖然稅率仍爲5%，但計稅依據減小，變爲售價/（1+5%）。同時，根據《關于營改增後(hòu)契稅 房産稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（财稅〔2016〕43号）規定，個人轉讓房屋的契稅成(chéng)交價格和個人所得稅應稅收入均爲不含增值稅的價格。因此，一般而言，個人轉讓二手房所交稅款跟以前相比略有降低。
問題九：地稅發(fā)票可以用到什麼(me)時候？
[ 網友 ] 從5月1号起(qǐ)餐飲業，其他服務業開(kāi)具發(fā)票是不是改增值稅發(fā)票開(kāi)具？
[ 國(guó)家稅務總局貨物和勞務稅司相關人員 ] 根據國(guó)家稅務總局公告2016年第23号規定，自2016年5月1日起(qǐ)，地稅機關不再向(xiàng)試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局确定，可适當延長(cháng)使用期限，最遲不超過(guò)2016年8月31日。
問題十：飯店開(kāi)票加收稅錢，誰管？
[ 網友] 昨天在一家小飯店吃飯，吃完要發(fā)票，老闆說我交3%的稅錢才給我開(kāi)，這(zhè)事(shì)你們管嗎？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 餐館的餐費是含稅價，用餐後(hòu)開(kāi)具增值稅發(fā)票時，不需要另行交納稅錢。如遇到餐館提出開(kāi)具增值稅發(fā)票需要補交稅款的情況，您可以直接撥打稅務機關的12366熱線進(jìn)行投訴，稅務機關將(jiāng)按照《納稅服務投訴管理辦法》的相關規定，及時進(jìn)行查處，維護消費者的合法權益。
6月13日，國(guó)家稅務總局納稅服務司鄧勇司長(cháng)做客稅務總局網站在線訪談現場，就“營改增二十條服務措施 助力納稅人順利申報”這(zhè)一話題與網友們在線交流，同時貨物和勞務稅司相關人員也到訪談現場解答了網友提問。
訪談對(duì)很多熱點問題給出了明确答複，以下幹貨大家收好(hǎo)哦！
問題一：小規模納稅人到底能(néng)不能(néng)開(kāi)專票？
[ 網友] 上次出差結賬時，我要開(kāi)張增值稅專用發(fā)票，可賓館說他是小規模納稅人不能(néng)開(kāi)專票，需要代開(kāi)，到底咋回事(shì)？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十一條規定，增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。根據《國(guó)家稅務總局關于<稅務機關代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕153号）規定，稅務機關可爲已辦理稅務登記的小規模納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
問題二：到底國(guó)地稅合作啥了？
[ 網友] 我總聽說國(guó)地稅合作，到底國(guó)地稅合作啥了？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 爲有效整合辦稅服務資源、提高辦稅服務效能(néng)、減輕納稅人辦稅負擔，國(guó)稅、地稅辦稅服務廳通過(guò)互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心三種(zhǒng)方式廣泛開(kāi)展了合作共建。合作共建的辦稅服務廳，可實現基本涉稅業務“進(jìn)一家門，辦兩(liǎng)家事(shì)”的目标。
問題三：發(fā)票認證到底啥意思？
[ 網友] 我是個新辦的納稅人，總說發(fā)票認證，到底是啥意思？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 根據《國(guó)家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156号）第二十五條規定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證相符（國(guó)家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發(fā)票應作爲購買方的記賬憑證，不得退還(hái)銷售方。該規定所稱認證，是稅務機關通過(guò)防僞稅控系統對(duì)專用發(fā)票所列數據的識别、确認。納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進(jìn)行增值稅發(fā)票認證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開(kāi)具的增值稅發(fā)票，也可以不再進(jìn)行掃描認證。可通過(guò)增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件登錄本省增值稅發(fā)票查詢平台，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。
問題四：什麼(me)情況下必須到稅務局申報？
[ 網友] 什麼(me)情況下，我必須得到稅務局申報？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 目前，包括納稅人申報在内的絕大多數涉稅事(shì)項已經(jīng)不需要納稅人到稅務局辦理，納稅人可采取網上申報、移動辦稅等方式方便辦結。當納稅人未開(kāi)通網上申報、納稅人在網上申報中遇到問題未能(néng)及時辦結以及其他稅務機關有特殊規定的，納稅人需要到稅務局申報。
問題五：原來地稅的優惠政策還(hái)有嗎？
[ 網友] 我原來在地稅局管的時候，那些優惠政策還(hái)有嗎？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 此次營改增試點工作，稅務部門按照黨中央、國(guó)務院要确保所有行業稅負隻減不增的要求，不斷優化和完善稅制。目前，原營業稅優惠政策已基本平移。同時，稅制改革將(jiāng)營改增試點納稅人納入抵扣鏈條，進(jìn)一步減輕了納稅人的稅收負擔。
問題六：開(kāi)增值稅專用發(fā)票所需資料有統一規定嗎？
[ 網友 ] 我是一名業務員。公司财務通知我們出差都(dōu)要開(kāi)增值稅專用發(fā)票。可是我發(fā)現不同地方要求我提供的資料不一樣。你們到底有沒(méi)有開(kāi)據增值稅專用發(fā)票需要資料的統一規定？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 稅務總局規定，增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅專用發(fā)票時，須向(xiàng)銷售方提供購買方名稱（不得爲自然人）、納稅人識别号、地址電話、開(kāi)戶行及賬号信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅普通發(fā)票時，不需要向(xiàng)銷售方提供納稅人識别号、地址電話、開(kāi)戶行及賬号信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
問題七：房屋交易繳稅地點變了嗎？
[ 網友] 過(guò)幾天我要去辦房屋交易手續，請問交稅的地點變了嗎？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 您的交稅地點沒(méi)有變化。根據《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《财政部 國(guó)家稅務總局關于全面(miàn)推開(kāi)營業稅改征增值稅試點的通知》（财稅〔2016〕36号）和《國(guó)家稅務總局關于加強國(guó)家稅務局、地方稅務局互相委托代征稅收的通知》（稅總發(fā)〔2015〕155号）等有關規定，稅務總局決定，營業稅改征增值稅後(hòu)由地稅機關繼續受理納稅人銷售其取得的不動産和其他個人出租不動産的申報繳稅和代開(kāi)增值稅發(fā)票業務，以方便納稅人辦稅。
問題八：二手房交易交的稅比以前多了還(hái)是少了？
[網友] 營改增後(hòu)，個人二手房交易要交的稅跟以前的一樣嗎？稅款比以前多了還(hái)是少了？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 個人二手房交易中隻是營業稅改成(chéng)了增值稅，其他稅種(zhǒng)不變。營改增後(hòu)，由于增值稅爲價外稅，雖然稅率仍爲5%，但計稅依據減小，變爲售價/（1+5%）。同時，根據《關于營改增後(hòu)契稅 房産稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（财稅〔2016〕43号）規定，個人轉讓房屋的契稅成(chéng)交價格和個人所得稅應稅收入均爲不含增值稅的價格。因此，一般而言，個人轉讓二手房所交稅款跟以前相比略有降低。
問題九：地稅發(fā)票可以用到什麼(me)時候？
[ 網友 ] 從5月1号起(qǐ)餐飲業，其他服務業開(kāi)具發(fā)票是不是改增值稅發(fā)票開(kāi)具？
[ 國(guó)家稅務總局貨物和勞務稅司相關人員 ] 根據國(guó)家稅務總局公告2016年第23号規定，自2016年5月1日起(qǐ)，地稅機關不再向(xiàng)試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經(jīng)省國(guó)稅局确定，可适當延長(cháng)使用期限，最遲不超過(guò)2016年8月31日。
問題十：飯店開(kāi)票加收稅錢，誰管？
[ 網友] 昨天在一家小飯店吃飯，吃完要發(fā)票，老闆說我交3%的稅錢才給我開(kāi)，這(zhè)事(shì)你們管嗎？
[ 國(guó)家稅務總局納稅服務司司長(cháng) 鄧勇 ] 餐館的餐費是含稅價，用餐後(hòu)開(kāi)具增值稅發(fā)票時，不需要另行交納稅錢。如遇到餐館提出開(kāi)具增值稅發(fā)票需要補交稅款的情況，您可以直接撥打稅務機關的12366熱線進(jìn)行投訴，稅務機關將(jiāng)按照《納稅服務投訴管理辦法》的相關規定，及時進(jìn)行查處，維護消費者的合法權益。
